BTW aangifte 4e kwartaal 2016 uiterlijk op 31 januari 2017

De BTW aangifte voor het 4e kwartaal moet uiterlijk op dinsdag 31 januari 2017 bij de Belastingdienst binnen zijn. De aangifte kan onmiddellijk na afloop van het 4e kwartaal gedaan worden (in principe zijn alle BTW-transactie nu bekend).

BTW betaald u op aangifte. Dit betekend dat u het door u aangegeven aanslagbedrag moet betalen. Ook uw betaling moet uiterlijk 31 januari a.s. binnen zijn. U heeft pas betaald als de Belastingdienst het geld op haar rekening heeft staan. Houdt daarom rekening met enkele dagen verwerkingstijd bij de banken en dat sommige banken op zondag geen betalingen verwerken.

Heeft u problemen met het doen van aangifte, vraag met redenen omkleedt onmiddellijk schriftelijk uitstel aan.

Doe uiterlijk op 31 oktober aangifte BTW 3e kwartaal 2016

De BTW aangifte voor het 3e kwartaal moet uiterlijk op maandag 31 oktober 2016 bij de Belastingdienst binnen zijn. De aangifte kan onmiddellijk na afloop van het 3e kwartaal gedaan worden (in principe zijn alle BTW-transactie nu bekend).

BTW betaald u op aangifte. Dit betekend dat u het door u aangegeven aanslagbedrag moet betalen. Ook uw betaling moet uiterlijk 31 oktober a.s. binnen zijn. U heeft pas betaald als de Belastingdienst het geld op haar rekening heeft staan. Houdt daarom rekening met enkele dagen verwerkingstijd bij de banken en dat sommige banken op zondag geen betalingen verwerken.

Heeft u problemen met het doen van aangifte, vraag met redenen omkleedt onmiddellijk schriftelijk uitstel aan.

Doe uiterlijk op 31 juli aangifte BTW 2e kwartaal 2016

De BTW aangifte voor het 2e kwartaal moet uiterlijk op zondag 31 juli 2016 bij de Belastingdienst binnen zijn. De aangifte kan onmiddellijk na afloop van het 2e kwartaal gedaan worden (in principe zijn alle BTW-transactie nu bekend).

BTW betaald u op aangifte. Dit betekend dat u het door u aangegeven aanslagbedrag moet betalen. Ook uw betaling moet uiterlijk 31 juli  a.s. binnen zijn. U heeft pas betaald als de Belastingdienst het geld op haar rekening heeft staan. Houdt daarom rekening met enkele dagen verwerkingstijd bij de banken en dat sommige banken op zondag (31 juli!) geen betalingen verwerken.

Heeft u problemen met het doen van aangifte, vraag met redenen omkleedt onmiddellijk schriftelijk uitstel aan.

BTW aangifte 1e kwartaal 2016 uiterlijk 30 april a.s.

De BTW aangifte voor het 1e kwartaal moet uiterlijk op zondag 30 april 2016 bij de Belastingdienst binnen zijn. De aangifte kan onmiddellijk na afloop van het 1e kwartaal gedaan worden (in principe zijn alle BTW-transactie nu bekend).

BTW betaald u op aangifte. Dit betekend dat u het door u aangegeven aanslagbedrag moet betalen. Ook uw betaling moet uiterlijk 30 april a.s. binnen zijn. U heeft pas betaald als de Belastingdienst het geld op haar rekening heeft staan. Houdt daarom rekening met enkele dagen verwerkingstijd bij de banken en dat sommige banken op zondag geen betalingen verwerken.

Heeft u problemen met het doen van aangifte, vraag met redenen omkleedt onmiddellijk schriftelijk uitstel aan.

Fiscaal inkomen directeur/grootaandeelhouder

Als directeur/grootaandeelhouder (DGA) kun je zelf kiezen op welke wijze je inkomen uit de b.v. geniet. Gekozen kan worden tussen loon, dividend of waardevermeerdering van de onderneming (winst in onderneming laten). De dividendbelasting is al snel lager dan de inkomstenbelasting. Om de vlucht in dividend-uitkeringen te dempen gaat de fiscus uit van een minimaal, al dan niet fictief, fiscaal inkomen.

Bij het bepalen van het fiscaal inkomen hanteert de fiscus allerlei regels. Één van de regels is dat een directeur altijd aan de top van het salarisgebouw binnen de onderneming staat. M.a.w. de fiscus gaat ervan uit dat de directeur altijd (mede) het hoogste salaris ontvangt. Daarnaast hanteert de fiscus een minimaal fiscaal salaris. Voor 2015 en 2016 is dit salaris   € 44.000 . Dit salaris is incluis vakantie-uitkering en fiscale bijtelling lease-auto. Nu kan het voorkomen dat de b.v. te weinig winst maakt om dit salaris incluis werkgeverslasten te kunnen uitkeren. Indien deze situatie structureel is, bijvoorbeeld in de opstartfase, kan vooraf met fiscus een afspraak over het te hanteren fiscaal inkomen gemaakt worden. Let op: Bij een eenmalige verlies zal de fiscus normaliter geen aanleiding zien het inkomen laag vast te stellen.

Binnenkort is het weer aangifteseizoen 2015. De meeste ondernemingen weten nu wel ongeveer wat de resultaten over 2015 zullen zijn. Dus mochten er met de fiscus nog geen afspraken zijn gemaakt, dan is dit nu het meest geëigende tijdstip.

BTW aangifte 4e kwartaal 2015 uiterlijk 31 januari a.s.

De BTW aangifte voor het 4e kwartaal moet uiterlijk op zondag 31 januari 2016 bij de Belastingdienst binnen zijn. De aangifte kan onmiddellijk na afloop van het 4e kwartaal gedaan worden (in principe zijn alle BTW-transactie nu bekend).

BTW betaald u op aangifte. Dit betekend dat u het door u aangegeven aanslagbedrag moet betalen. Ook uw betaling moet uiterlijk 31 januari a.s. binnen zijn. U heeft pas betaald als de Belastingdienst het geld op haar rekening heeft staan. Houdt daarom rekening met enkele dagen verwerkingstijd bij de banken.

Heeft u problemen met het doen van aangifte, vraag met redenen omkleedt onmiddellijk schriftelijk uitstel aan.

Liquiditeitsplanning & Budget

Een liquiditeitsplanning geeft inzicht wanneer hoeveel geld wordt ontvangen of uitgegeven. Een liquiditeitsplanning geeft ook de perioden met kastekorten weer. Deze informatie kan gebruikt worden om te proberen met inkomsten en uitgaven te schuiven of ruimschoots op tijd met de bank afspraken te maken.

Het opstellen van een budget is haast nog belangrijker dan het budget zelf. In het proces van opstellen denk je na en maak je verwachtingen over de toekomst. In de loop van het jaar toets je regelmatig, bijvoorbeeld eenmaal per maand, of uitgangspunten en verwachtingen nog opgaan.

Wat is een budget? In de meest simpelen vorm een winst- en verliesrekening, een balans en een liquiditeitsplanning. Klinkt ingewikkeld echter als je een winst- en verliesrekening hebt dan volgt de liquiditeitsplanning “vanzelf”. Het opstellen van een omzet- en kostenbudget heb ik eerder beschreven. Éen opmerking: ik heb het hier over het opstellen van een budget voor kleine niet kapitaalintensieve ondernemingen. Bijvoorbeeld een budget voor een zzp’er, ambulante handel, creativeling etc..

Goed nu de liquiditeitsplanning. In het winst- en verliesbudget is geen rekening gehouden met betaaldata en belastingen. Eerst begin je met de verkoopontvangsten. Verkoop je contant dan hoef je niets te doen. Verkoop je op rekening, dan worden je facturen op of na de betaaltermijn betaald. Dus is de betaaltermijn 30 dagen, dan ontvang je betalingen van de verkopen over januari in februari. Echter sommige klanten hebben lak aan jouw factuurtermijn. Sommige retailers betalen eenmaal per kwartaal, overheden betalen nooit binnen één maand, drie is daar meer de regel. Om te kunnen verkopen moet je inkopen. Vaak koop je ook meer in, dan de individuele verkoop is. Bijvoorbeeld je moet een doos ijsjes inkopen voordat je één ijsje kunt verkopen. Deze inkopen moet meestal binnen 30 dagen betaald worden. Dus wederom de verkopen van januari, die moet je in december in voorraad nemen en daarmee in januari betalen. Uhmm, dan is ijsjes een slecht voorbeeld, echter het principe is duidelijk. Sommige kosten moeten vooraf worden voldaan. Denk aan huur en verzekeringen. Verwerk dat in je planning. Hierna verhoog je de posten, daar waar relevant, met de BTW. Tegelijk saldeer je de ontvangen en betaalde BTW per maand. In de eerste maand van ieder kwartaal moet aan de fiscus de BTW over het vorige kwartaal afdragen. Schrik niet als je BTW terugkrijgt. Bij sterke seizoensinvloeden kan dit het geval zijn. Nu resten nog twee stappen. Ten eerste vul aan het begin en eind van iedere maand je verwachte banksaldi in. De tweede stap is controleren of je ergens aan het eind van de maand rood staat. Is dat het geval, bereken eerst in welke week of weken van de maand het probleem zich voordoet. Kijk vervolgens of je door met uitgaven schuiven het probleem kan verhelpen. Mogelijk kunnen jouw afnemers eerder betalen. Mocht dit niet lukken, informeer zo snel mogelijk of je een rekening courant-faciliteit met de bank kan afspreken.

Goed mocht je ondertussen in mijn uitleg verdwaald zijn, dan kan ik je hiermee helpen. Bel of email mij dan. Kijk ook eens bij mijn services. Dan krijg je een idee van de kosten.

Omzet- en kosten budget

In een omzet- en kosten budget worden de verwachte inkomsten en uitgaven van de onderneming geschat. Het opstellen van een budget is haast nog belangrijker dan het budget zelf. In het proces van opstellen denk je na en maak je verwachtingen over de toekomst. In de loop van het jaar toets je regelmatig, bijvoorbeeld eenmaal per maand, of uitgangspunten en verwachtingen nog opgaan.

Wat is een budget? In de meest simpelen vorm een winst- en verliesrekening, een balans en een liquiditeitsplanning. Klinkt ingewikkeld echter als je een winst- en verliesrekening hebt dan volgt de liquiditeitsplanning “vanzelf”. Met enig gepuzzel kan uit de omzet- en kosten budget en liquiditeitsplanning de balans worden verkregen. Één opmerking: ik heb het hier over het opstellen van een budget voor kleine niet kapitaalintensieve ondernemingen. Bijvoorbeeld een budget voor een zzp’er, ambulante handel, creativeling etc..

Eerst de winst- en verliesrekening. Ik werk altijd van groot naar klein. Dus eerst een jaarbudget en vervolgens maandbudget. Start met de jaarverkopen per productcategorie. Trek hier de inkopen (ten behoeve van de verkopen) vanaf. Je houdt nu jouw brutomarge (ook wel toegevoegde waarde genoemd) over. Vervolgens trek hier alle vaste bedrijfskosten vanaf. Denk hierbij aan huur, verzekeringen, energie, afschrijvingskosten en vast personeel. Sla de afschrijvingskosten van jouw investeringen, b.v. computers en auto, niet over. Trek hier vervolgens de variabele bedrijfskosten vanaf. De variabele kosten zijn bijvoorbeeld tijdelijk personeel, reiskosten, verkoopkosten, marketing. Dus eigenlijk alle kosten die “meebewegen” met je verkopen. Als laatste reken je de financieringslasten uit. Je houdt nu de winst over. Vervolgens verdeel je de jaaromzet en -kosten naar de maanden. Houdt rekening met vakantie’s en seizoensinvloeden. In de zomer gaat iedereen met vakantie. Zit je in de consumentenmarkt denk ook aan feestdagen en warm weer. Dit alles heeft gegarandeerd invloed op je omzet. Je hebt nu een budget waarmee je redelijk je onderneming kan sturen. Je kunt nu per maand controleren of je omzet volgens budget verloopt. Is dit niet het geval, dan kun je kijken of je variabele kosten met de omzet “meebewegen”. Heb je negatieve afwijkingen, kijk dan waar het fout gaat. Is het geen incident, bijvoorbeeld inhuur personeel vanwege ziekte vast personeel, neem onmiddellijk maatregelen.

Goed mocht je ondertussen in mijn uitleg verdwaald zijn, dan kan ik je hiermee helpen. Bel of email mij dan. Kijk ook eens bij mijn services. Dan krijg je een idee van de kosten.

Bewaarplicht: Achtergrond

Administratie is voor velen een last. Toch ontkomt niemand daaraan. Een ondernemer c.q. onderneming moet een administratie voeren. De verplichting tot het voeren van een administratie is in de wet vastgelegd. Bijvoorbeeld in artikel 52 lid 1 Algemene Wet inzake Rijksbelasting (AWR) en artikel 2:10 lid 4 Burgerlijk Wetboek (BW) of uitvoeringsbesluiten.

De fiscale bewaarplicht is 7 jaar.  Sommige informatie moet langer bewaard worden. De basisgegevens moeten 7 jaar en gegevens van onroerende zaken moeten 10 jaar bewaard blijven. Voor de fiscus zijn de basisgegevens zijn:

  • het grootboek
  • de debiteuren- en crediteurenadministratie
  • de voorraadadministratie
  • de in- en verkoopadministratie
  • de loonadministratie

Met de fiscus kunnen schriftelijk (!) afspraken over kortere termijnen, detailniveau en de vorm waarin bewaard wordt worden gemaakt. Indien de vorm van bewaring wijzigt (conversie) moet vooraf met de fiscus overlegd worden.

Bewaarplicht betekent dat de ondernemingsstukken gedurende de bewaarperiode geraadpleegd moeten kunnen worden. De onderneming of de ondernemer blijft daar zelf verantwoordelijk voor. Deze verantwoordelijkheid vergt voorbereiding. B.v. de digitale copy van de boekhouding van zeg 6 jaar geleden, kan de gegevensdrager nog gelezen worden (wie heeft er nog een floppy drive)? Doet de gegevensdrager het nog? Kan het huidig pakket met de bestanden van 6 jaar geleden werken? Sommige afdrukken vervagen relatief snel. Na enige jaren zijn ze niet meer leesbaar. En dan de zoektocht naar officiële ondernemingsstukken. Het leek zo handig om alle documenten betreffende leningen in 1 map te stoppen. Gegarandeerd dat de sommige stukken niet meer gevonden kunnen worden. Dan de loonadministratie. Bestaat het loonadministratiebedrijf van 6 jaar geleden nog wel? Zo nee, waar zijn de stukken gebleven?

De administratie moet zo worden ingericht en gevoerd dat de rechten en verplichtingen van de ondernemer c.q. onderneming altijd kunnen worden bepaald. Aan het bewaren en de bewaartermijn van de administratie zijn regels gesteld. De meest duidelijke regels zijn die van de fiscus. Echter andere instantie’s kunnen ook regels stellen (denk aan de verplichtingen van een hinderwetvergunning).

Persoonsgegevens mogen een maximale periode bewaard worden. B.v. de persoonsgegevens van sollicitanten mogen tot maximaal 4 weken na einde van de sollicitatieperiode  bewaard worden.

Het niet voldoen aan bewaarplicht kan juist in vervelende situatie’s echt pijn doen (b.v. bestuurdersaansprakelijkheid). Wil je een goed overzicht van de juridische regels rond de bewaarplicht, dan is dit een helder document.

De les is dat bewaarplicht geen wassen neus is. Bewaarplicht vraagt inspanning en aan het eind is de ondernemer of bestuurder persoonlijk aansprakelijk.

Kilometer-administratie

Soms moet een kilometer administratie worden bijgehouden. Bijvoorbeeld omdat de fiscus dat eist. De kilometeradministratie is relatief simpel. Er is navigatiesoftware te koop die alle ritten bijhoudt. Heb je deze software niet of wil je deze niet gebruiken, dan kun je een spreadsheet gebruiken. Dat is wel meer werk. De spreadsheet moet de volgende kolommen hebben:

  1. datum
  2. km beginstand
  3. vertrekpunt
  4. aankomstpunt
  5. gereden km’s
  6. privé/zakelijk
  7. relatie
  8. toelichting
  • ook de privé-ritten op zaterdag en zondag invullen
  • voor het vertrek- en aankomstpunt is postcode & huisnummer voldoende
  • “gereden km’s” kun je van de dagteller aflezen
  • de “relatie” moet uiteraard ook in de agenda staan. Indien de rit privé is hoeft het doel niet omschreven te worden.
  • “toelichting” invullen als er reden toe is (bv afwijkende km vanwege omleiding)

Leg een kladblokje in de auto. Noteer daar per rit de vereiste gegevens in. Iedere werkdag verwerk je deze aantekeningen in de spreadsheet. De km-administratie moet sluitend zijn. Dit betekent dat de beginstand plus alle gereden km’s van de betreffende dag de beginstand van de volgende dag is.  Voorbeeld. Je hebt gisteren drie ritten gedaan van 45, 52 en 23 km (= totaal 120 km) gedaan. De beginstand gisteren was 101.534 km. De beginstand vandaag is dus ( 101534 + 120 = ) 101.654 . Of dit klopt kun je aflezen in de auto!

Vergeet niet regelmatig een copy van de spreadsheet veilig te stellen.

Er zijn mensen die de er een sport inzien om door middel van “creatief” opschrijven geen privé-km’s te noteren. Indien de fiscus jouw aangifte onder de loep neemt, willen zij wel eens cross controles uitvoeren. B.v. op de factuur van de garage staat de km-stand van jouw auto. Die stand moet natuurlijk wel kloppen met jouw administratie. Met enige regelmaat staan berichten in kranten dat de fiscus tijdens het vakantieseizoen bij grensovergangen passerende auto’s fotografeert. Of tijdens hoogtijdagen bij meubelboulevards of pretparken. Die kentekens worden natuurlijk vergeleken met de aangiften waarin geen privé-gebruik is opgegeven. Uiteraard zal de fiscus om uitleg vragen indien jouw ritje op tweede Pinksterdag naar de meubelboulevard niet als privé staat genoteerd. Succes! Dat wordt zweten.